Il revisore dei conti di Wirecard non ha certificato il bilancio 2019 a seguito della mancanza di elementi probativi a supporto di Euro 1,9 miliardi di disponibilità liquide.
Alla luce di questo nuovo scandalo e del nuovo contesto economico nazionale e internazionale diventa rilevante, nell’ambito delle procedure di revisione, il coinvolgimento di un esperto di frodi (c.d. Fraud Specialist).
di Francesco Domenico ATTISANO
Controlli interni nelle PA: un gap da colmare, opportuno un control governance framework unitario Riflessioni per un intervento normativo unitario
La materia dei controlli interni nelle amministrazioni pubbliche italiane è stata oggetto di numerosi provvedimenti normativi.
Negli ultimi venti anni, difatti, il legislatore nazionale, nonché le singole regioni sono intervenuti delineando sia le tipologie di controlli da porre in essere, ma talvolta, anche nell’individuazione di quali fossero le strutture, che all’interno delle organizzazioni pubbliche, dovessero espletare le attività di controllo.
LA CRISI FAVORIRÀ UN AUMENTO DELLE INFILTRAZIONI CRIMINALI DEL 30%
«La crisi post-Coronavirus rischia di favorire la diffusione di infiltrazioni mafiose nel tessuto economico, le stime parlano di un aumento della presenza del 20-30% in particolare nelle piccole e medie imprese». A lanciare l’allarme è l’Associazione Italiana di ricerca sul rischio riciclaggio (AML LAB) in occasione del webinar del 12 giugno scorso “Covid-19 e contrasto alle attività illecite, tra decretazione d’urgenza e rinvio della crisi d’impresa”.
Il convegno ha fatto chiarezza sui punti deboli e sulle fragilità del tessuto imprenditoriale, per comprendere e anticipare i passi falsi compiuti da imprenditori e professionisti intenti ad arginare una crisi di liquidità dilagante.
di Marco CASSARO
L’emergenza epidemiologica da Covid-19 ha alzato nuovamente l’attenzione sui rischi che le imprese, sono chiamate ad affrontare con particolare riferimento alle tematiche della responsabilità amministrativa degli enti ex D.Lgs n. 231/2001 nonché quelli Privacy.
In quest’ottica, il presente contributo ha l’obiettivo di fornire non solo gli spunti normativi a cui riferirsi quando si affronta il delicato ruolo dell’OdV nelle tematiche Covid-19 e Privacy ma anche quello di suggerire alcune attività operative che le Società dovranno porre in essere per garantire un presidio adeguato del rischio al fine di raggiungere la compliance normativa.
Questo articolo scaturisce da un incontro tra vari responsabili di funzioni di controllo interno quali l’internal audit, la compliance, la protezione aziendale e il data protection.
In quella circostanza, in particolare, il responsabile della protezione aziendale ha sollevato il problema di come ‘armonizzare’ la sua funzione – la cui natura, analogamente quella delle altre funzioni di controllo interno, è tradizionalmente considerata avvolta dal più stretto riserbo – con la cultura interna dell’organizzazione.
Redazione
Lo IASB, l’organismo che adotta le norme internazionali degli IFRS, ha avviato un progetto per verificare se e come migliorare l’impairment test per misurare la perdita di valore dell’avviamento.
Recentemente ha pubblicato – in consultazione fino al 31 dicembre 2020 – il Discussion Paper “Business Combinations—Disclosures, Goodwill and Impairment“.
Valutare se vi è una perdita di valore dell’avviamento è notoriamente una nota dolente nella preparazione del bilancio: un gran lavoro in base a regole complicate e, comunque, le stime sottostanti sono spesso molto soggettive.
Redazione
Fra le tante iniziative annunciate dalla Commissione nella comunicazione sul Green Deal europeo dell’11 dicembre scorso c’è la revisione della Direttiva sulla Rendicontazione Non Finanziaria (NFRD, Non-Financial Reporting Directive)(1) prevista per il 4° trimestre 2020.
La Direttiva NFRD richiede alle grandi aziende – incluse banche e assicurazioni – di effettuare annualmente la rendicontazione delle informazioni su: ambiente, questioni sociali, questioni del personale, diritti umani, corruzione attiva e passiva. A partire dal 2018 – e, quindi, dall’esercizio 2017 – le società sono tenute ad includere le dichiarazioni non finanziarie nelle loro Relazioni Annuali.
L’Intelligenza Artificiale (IA) sta conquistando nuovi mercati incessantemente, automatizzando il settore manifatturiero, il trading di borsa, presto la logistica; “software is eating the world” disse il venture capitalist Marc Andreessen, in un celebre articolo del 2011(1).
Nel mondo bancario e finanziario, come già sostenuto in altri articoli, vi sono crescenti investimenti in startup che si occupano di fintech e regtech. Il potenziale, d’altronde, è notevole: l’IA può contrastare le frodi, produrre credit scoring più accurati, identificare transazioni sospette più rapidamente, consentire una spinta personalizzazione delle offerte commerciali, fornire una gestione reclami efficace e soddisfacente(2).
1. CORTE COSTITUZIONALE TEDESCA, PSPP, VOLUMI E COMPOSIZIONE DEL PEPP, TLTRO III
L’argomento principale che ha formato il fulcro delle attese di mercato sulla decisione BCE del 4 giugno è stato non tanto e soltanto un eventuale ampliamento del programma straordinario di acquisti di titoli PEPP (Pandemic European Purchase Program), bensì la sua estensione temporale e articolazione.
In coerenza con la tesi dell’ampliamento del PEPP, il presidente Lagarde ha recentemente suggerito che è possibile escludere una ripresa economica con forma a V, indicando una riduzione nel prodotto interno lordo europeo del – 8% / -12%.
di Nunzia RUSSO
Mi è piaciuto molto l’articolo del collega Emmanuele Di Fenza(1) che parla di Antiriciclaggio ai tempi del Covid con le indicazioni di Banca d’Italia e della UIF uscite in data 16 Aprile 2020, riprendendo alcune di quelle che erano state definite da lui come ”parola chiave” ad es: Intelligenza Artificiale e Adeguata Verifica Antiriciclaggio, cercherò di trattare l’aiuto che questi ultimi stanno apportando al tempo del Covid-19.
Difatti la situazione emergenziale ha esposto il sistema finanziario ad un rischio elevato di commissione di illeciti come truffe o fenomeni corruttivi e quindi a nuovi presidi organizzativi per contrastare la criminalità.
Massimo BalducciExpert Consultant c/o Council of Europe
Ivo InvernizziVice Presidente AnalisiBanka
Alessandro MicocciSenior Accountant, Fintecna S.p.A. - Gruppo CDP
Marco AvanziCompliance, Data Protection & Risk Management c/o ALDI Srl
Alessandro CerboniSpecialista in compliance, vice presidente di Assocompliance
Maurizio RubiniAvvocato esperto in Compliance. Senior Advisor e membro OdV
Florinda ScicoloneGiurista d'Impresa. Esperta in Compliance e Gender Balance
Fabio AccardiDocente per le aree GRC e Internal Audit, RUC e componente OdV
Giorgio IrtinoConsulente, libero professionista
Nicola LorenziniManager COO c/ o Italsky Display Srl
Michela BarbarossaAvvocato specialista in Privacy, Risk Management e Compliance
Nunzia RussoConsulente Specializzata Antiriciclaggio c/o Metoda Finance 
Alberto MorianiCSR/ESG Advisor, Head of Sustainability ESG c/o Nest S.r.l.
Matteo CorboAvvocato, Ph.D. – Socio dello Studio Fieldfisher di Venezia
Francesco D. AttisanoSnr. Advisor Internal audit, Risk e Performance, Anti-Corruption, Esg
Simone SavioliCommercialista e Equity Partner di Macfin Management Consultants 
Paola GribaldoAvvocato | Director, Deloitte Legal
Andrea Di CorradoAML Professional Analyst c/o ICCREA Banca S.p.A.
Chiara PontiLegal & Compliance Advisor
Andrea FelicaniCFE, Coordinatore Internal Audit Rete di Iccrea Banca S.p.A.
