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di Nicola LORENZINI

Crediti fiscali: disconoscimento del beneficio fiscale in ipotesi di illeciti penali tributari.

Il tema che viene posto all’attenzione dei soggetti obbligati ex Dlgs 231/07, in particolare ai dottori commercialisti, esperti contabili, consulenti del lavoro, avvocati e notai, è l’esponenziale aumento delle segnalazioni per operazioni sospette relative all’evasione e ai reati tributari e frodi fiscali.

Il fenomeno del riciclaggio può essere inquadrato tra i reati a carattere potenzialmente “transnazionale” in quanto i reati presupposto interessano Paesi diversi.

Il ruolo rilevante lo fanno i paradisi fiscali c.d. centri off-shore che costituiscono un notevole vantaggio per riciclatori ed evasori fiscali.

di Giorgio IRTINO

Pur essendo uno degli strumenti più longevi del panorama tecnologico, la Business Intelligence non ha mai raggiunto quella popolarità di cui invece hanno goduto altre soluzioni.

Tuttavia, la sua capacità di evolvere nel tempo sia dal punto di vista delle prestazioni che da quello dei campi di applicazione la pone ancora oggi tra quelle discipline degne di attenzione perché potrebbe essere di grande utilità per le aziende, facilitando un approccio alla gestione data-driven previsionale, ponendosi come interfaccia tra le moderne tecnologie di AI e il patrimonio di dati e sistemi di elaborazione specifico di ciascuna realtà.

di Ivo INVERNIZZI

1. Il 20 settembre tassi Fed invariati come atteso dai mercati finanziari

Alla vigilia dello Statement monetario del FOMC e delle proiezioni macroeconomiche Fed aggiornate di settembre 2023, molti analisti non attendevano cambiamenti di rilievo che rendessero necessario un ulteriore inasprimento immediato della politica monetaria.

L’attività economica americana proseguiva in una traiettoria moderatamente espansiva in linea con le conclusioni del Beige Book, che descriveva la crescita come “modesta nei mesi di luglio e agosto“, seppure tale descrizione di un’economia “in espansione a un ritmo moderato” avrebbe potuto essere migliorata nello Statement Fed di settembre.

di Claudio COLA

La prevenzione del riciclaggio – così come della lotta al finanziamento del terrorismo – rappresenta oramai una parte importante degli strumenti a disposizione dei governi nel contrastare gli illeciti che del riciclaggio costituiscono il presupposto (basti pensare all’evasione fiscale, alle truffe, ai reati finanziari).

La costituzione dell’Unità di Informazione Finanziaria per l’Italia ha rappresentato un forte impulso alla crescita della cultura delle regole dei controlli in materia e grazie alla partecipazione attiva, in particolare del sistema finanziario, nel 2022 si sono raggiunte oltre 155.000 Segnalazioni di Operazioni Sospette.

di Alberto LEGNARO

I fattori ambientali, sociali e di governance (ESG, acronimo per Environmental, Social, Governance) hanno assunto un’importanza sempre maggiore negli ultimi tempi per le ricadute applicative sulle imprese.

Ambiti come quello organizzativo (organigramma, funzionigramma, poteri e deleghe), amministrativo (procedure) e contabile (sistema di rilevazione dei fatti di gestione) saranno direttamente interessati da profonde modifiche lato best practice in quanto la sostenibilità non solo risponde a logiche di efficientamento dei processi di produzione e di consumo ma, al contempo, appare imprescindibile sotto il profilo dell’affidabilità nei confronti di altre imprese, degli investitori e del sistema bancario.

di Ivo INVERNIZZI

1. ‘Tenere i tassi alti a lungo quanto e se necessario’. Rialzo o pausa sul filo di lama di un coltello

Seppure il meeting monetario BCE di settembre fosse ‘una call (alternativa) tra tasso invariato e rialzo di 25 basis point ‘, molte case d’investimento attendevano che BCE lasciasse i tassi invariati a settembre, pur mantenendo un mood hawkish con possibili rialzi futuri, che sarebbe stato comunicato da Lagarde come ‘una pausa’ (non un arresto definitivo).

Altre investment banks attendevano un rialzo di 25 basis point poi annunciato da Lagarde. La ‘data dependency’ meeting by meeting si sarebbe confermata come tratto saliente della funzione di reazione BCE.

Redazione

Il nostro ospite della puntata del podcast è Alessandro CERBONI. Alessandro è consulente strategico e specialista in materia di Compliance ed è anche il Responsabile Scientifico nonché Vicepresidente di Assocompliance. Una delle prime associazioni con cui Risk & Compliance ha stretto accordi di collaborazione. Il podcast di oggi è incentrato sull’efficacia della Compliance e come far sì che la Compliance riesca a permeare efficacemente tutta l’azienda.

Molti nella Compliance stanno adottando gli algoritmi abbinati all’intelligenza artificiale senza comprenderne appieno il funzionamento. Spesso tali sistemi possono individuare correlazioni fuorvianti e contenere bias, causando errori significativi, generando così effetti negativi in vari settori.

di Alberto CATALANO

Premessa

Pur se stretto nella morsa tra i rigori della normativa antiriciclaggio e le incertezze interpretative ed applicative di quella fiscale, il trust si accinge a vivere una seconda vita.

Lo slancio deriva, in primo luogo, dal recente documento di prassi dell’Agenzia delle Entrate (Circolare 34/E del 20 ottobre 2022)(1) che ha fornito, o almeno ha tentato di farlo, un riassetto complessivo ed unitario della relativa disciplina fiscale. Ma si fonda, anche, su un esame sostanziale e sistematico dei presidi che il dispositivo di prevenzione antiriciclaggio riserva, in vari punti e sotto diversi profili, a questo particolare istituto.

Certo non mancano alcuni aspetti di perdurante problematicità che attraversano, impietosi, i due ambiti, tributario ed antiriciclaggio.

di Francesco Domenico ATTISANO

La buzzword del momento è ChatGPT(1). Googlando il termine risultano circa 1.000.000.000 di risultati. Un numero impressionante in così poco tempo.

È una parola che sta sulla bocca di tutti, ma non tutti sanno che è una chatbot basata sull’intelligenza artificiale generativa e l’apprendimento automatico adattivo, sviluppata da OpenAI (specializzato nella conversazione con un utente umano).

In ottica aziendale privata e pubblica (il lavoratore e le terze parti correlate alla stessa organizzazione), seppur si stia iniziando a utilizzare ChapGPT(2), più per curiosità che per assistenza al lavoro, non si conoscono pienamente le potenzialità (positive ma anche negative)(3).

di Paolo TORSELLO

La Corte di Cassazione, sezione III, con la sentenza n. 27148/2023 (depositata in data 22 giugno 2023) ribadisce alcuni concetti molto interessanti in merito alla responsabilità amministrativa degli Enti ai sensi del D.Lgs. 231/2001 (di seguito, il “Decreto 231”) e le relative caratteristiche che i Modelli di Organizzazione, Gestione e Controllo (di seguito anche “MOG”) debbano avere al fine di escludere la citata responsabilità.